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本市营业税改征增值税试点初显成效

作者:誉胜注册 来源:代理注册公司网

根据国家部署,2012年起在本市正式启动营业税改征增值税(以下简称营改增)试点。这是我国税制改革进程中的又一个标志性事件。

  为确保营改增试点平稳有序推进,上海市各级税务部门将此作为一项重中之重的工作,做到全面动员、全员参与、全力以赴,并依托以市区两级试点推进领导小组为核心的统筹协调机制,不断加大政策宣传力度,积极引导试点企业用足用好政策,加快转变企业经营机制、商业模式和发展方式,切实提高市场开拓能力。同时,不断完善征管手段,优化纳税服务,持续跟踪试点情况,认真分析试点效应,确保了试点的平稳推进、有序运行,使试点取得了预期效果。

  一、试点运行总体情况

  截至2012年底,全市有15.9万户企业经确认后纳入试点范围。其中:一般纳税人5.6万户,占35.2%;小规模纳税人10.3万户,占64.8%。2012年共新增试点纳税人4.1万户,其中,鉴证咨询服务、文化创意服务、研发和技术服务占比最高,分别为28.4%、27.6%和17.9%。上海市纳入营改增试点范围的纳税人均已顺利完成纳税申报。

  从试点企业和原增值税纳税人税负变化情况看,呈现如下特点:小规模纳税人税收明显减少;原一般纳税人因抵扣增加税收明显减少;服务出口企业明显得到优惠;一般纳税人税收有增有减但整体减少。试点纳税人全年减负面已超过90%,税收增加户数呈逐月下降态势。全年整体减少税收200亿元左右。

  二、试点效应

  由于营改增试点方案总体设计科学合理,符合改革发展方向,并能确保整体运行平稳可控,社会各界改革共识逐渐趋于一致。通过一年的改革实践,各项预期效果得到较好印证,成效明显。主要体现在三个方面:

  第一,从完善税制方面看,随着试点企业从原营业税税制向增值税税制成功转换,标志着上海率先在“1+6”行业领域打通了连接二、三产业增值税抵扣的链条,从制度上基本解决了货物和劳务税制不统一和营业税的重复征税问题,为加快发展现代服务业,促进专业化分工合作,增强综合服务功能,创造了公平竞争的税制环境。这既符合从广度上深化增值税制度改革的要求,也符合“十二五”时期税制改革的总体目标方向。

  第二,从推动企业减负的角度看,营改增后,因近几年增值税转型改革所带来的营业税税负相对上升现象趋于减少,减轻了原适用营业税的纳税人的税负;原适用增值税、营业税的纳税人所承受的重复征税现象趋于减少,减轻了税负;且随着两档新的较低税率引入,使增值税的整体税负水平趋于下降。同时,在近几年国家实施结构性减税政策的大背景下,此举为企业减负提供了推力,为已在实施的以结构性减税为重心的积极财政政策提供了一个重要抓手,构成了结构性减税的重要内容。

  第三,从促进发展的效应看,一是促进了产业发展和二三产业融合发展。本次营改增试点行业属生产性服务业范畴,在整个产业链条中处于中游位置。抵扣链条打通后,其对产业结构调整的积极作用将以第三产业为核心向上游产业延伸和向下游产业辐射,并使上下游产业均有受益,既促进了二三产业分工协作、融合发展,又带动了自身及上游、下游企业的互相作用、共同发展。二是从结构调整上促进了城市综合服务功能持续稳步提升。随着营改增试点深入推进,进一步吸引了各类投资和生产要素向现代服务业集聚,使得本市“1+6”试点行业都有了不同程度的较快发展,促进了城市综合服务功能持续稳步拓展。三是为小微企业发展提供了良好的税制环境。营改增试点促进了小微企业税制环境的优化,使国家大力扶持小微企业发展的政策落到实处。据分析,10.3万户小规模纳税人中的绝大多数是小微企业,从原来按5%税率缴纳营业税调整为按3%的征收率缴纳增值税,税负降幅达到40%左右,成为本次试点改革的受益者。同时,税收环境优化给小微企业带来发展动力,既能使小微企业做大做强后可以成为一般纳税人,开具增值税专用发票供下家抵扣,增加业务量,也能推动小微企业规范经营管理、保持持续增长,为稳增长、调结构、促就业做出更大贡献。四是支持和促进了服务贸易出口。营改增后,通过对极速PK10运输服务和研发设计服务实行服务贸易出口退税政策,对技术转让、技术咨询、鉴证咨询等服务贸易出口实行免税政策,形成出口退税宽化和出口退税深化的制度效应,有效地增强了试点企业出口服务贸易的意愿,提升了服务贸易出口的价格竞争优势,扩大了现代服务业的极速PK10市场需求,有效地调动了服务贸易出口试点企业为境外单位和个人提供服务贸易的积极性。同时,随着出口货物接受试点纳税人提供交通运输和部分现代服务业劳务所负担的进项税额可以退还,也提升了商品的出口竞争力。

  三、2013年工作打算

  2013年,本市将按照上级领导有关持续推进改革的要求,同时学习兄弟省市的好经验、好做法,从巩固、完善、深化的角度,进一步做好试点工作。

  一是巩固改革成果,规范、完善具体操作,继续注重对运行情况、问题的持续跟踪、分析、向上汇报等工作,并注重提升与全国营改增扩大的联动效应。

  二是积极配合上级部门深化对扩大改革试点范围的研究,掌握第一手数据和行业特点,为上级决策提供依据。

  三是继续加强营改增分析工作,通过完善分析指标、增设分析项目和内容,进一步做好税改对本市经济、产业、行业、企业的影响分析。

  四是进一步强化征管风控管理,建设和完善风控指标体系,增强税务机关内部税政、征管、稽查、纳税服务等环节的协作及联动。

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